正值报税季，香港薪俸税全流程拆解：谁要报、怎么报、省多少？

正值报税季，香港薪俸税全流程拆解：谁要报、怎么报、省多少？

每年5-6月，香港的报税季如期而至。  

对于刚通过优才、高才、专才计划来到香港的朋友来说，面对这份“税务作业”常常是一脸问号：香港报税和内地到底哪里不同？怎么注册、怎么线上填表？流程怎么走，钱又该交到哪？  

在内地，工资一到手，个税就被公司提前扣好了，次年你只用打开APP看看能不能退税。

但香港不一样——公司全额发薪，不代扣一分钱税费，所有报税、评税、缴税的事，都得自己来。  

新手最容易踩的坑，要么是忘了按时报，要么是填错了数。

别急，今天我帮你整理了一份保姆级香港薪俸税申报全流程，从零开始，手把手带你搞定报税。

建议先收藏，再对照操作，稳妥不迷路！

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香港四大税务变化我们先提炼2026年香港税制最值得关注的重磅调整，掌握这些核心变化，税务规划已事半功倍。

1）利好1：税项宽减落地2025/26 课税年度，利得税与薪俸税均提供100%税款宽减，每宗个案上限3,000港元。根据2026年2月财政预算案，该措施预计惠及约212万名纳税人及17.1万间企业。相关条例草案已于2026年5月13日获立法会正式通过。据此，约24%的纳税人与18%的企业本年度将无需缴纳税款。政府税收将减少约57.8亿港元，纳税人与企业的实际税负将显著降低。

2）利好2：免税额全面上调（2026/27课税年度起生效）基本免税额：由13.2万港元上调至14.5万港元。已婚人士免税额：由26.4万港元上调至29万港元。子女免税额：由13万港元上调至14万港元 /人（2025年4月1日或之后出生的子女，首两年可享双倍免税额，即28万港元 /名）。供养60岁以上父母 / 祖父母免税额：由5万港元上调至5.5万港元。

3）企业重点提示利得税电子申报全面强制化，符合支柱二（全球最低税）收入门槛的跨国企业集团实体，自 2025/26 课税年度起，必须以电子方式提交利得税报税表。税务代表须通过电子渠道提交整批延期申请，纸本申请原则上不再受理。同时，CRS信息交换机制持续升级，税务局对税务合规的审查力度显著加强。

4）补充：物业税要点物业税税率维持15%，适用于香港境内物业的租金收入。业主可选择以 “个人入息课税” 方式合并计税，有望降低整体税负。

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香港个人薪俸税

薪俸税，就是香港的“个人所得税”。只要你在香港任职，或从香港公司获得收入，就需要申报。2026年，这项税制也迎来多项关键调整。

1. 课税年度：注意时间

香港的课税年度与自然年不同：2026年报税，对应的是2025年4月1日到2026年3月31日。很多人习惯按1–12月算，导致申报数据出错。填表前，一定核对一下表格上的课税年度。

2. 薪俸税如何计算：两种方式，择低缴税

香港税制的一大优点：系统会自动按较低税额原则计税，不用自己选。但了解规则，有助于规划薪酬结构。

• 方式一：累进税率（适合中低收入）
  对“应课税入息实额”分段计税：
  首5万 → 2%
  次5万 → 6%
  再5万 → 10%
  再5万 → 14%
  余额 → 17%
  最高边际税率17%。
• 方式二：标准税率（适合高收入）
  对“入息净额”（总收入减扣除）按两级标准税率计算：首500万港元税率为15%，超过部分税率为16%。

3. 2026年免税额一览（2026/27课税年度起生效）

免税额项目	旧标准	新标准（2026/27起）
基本免税额	13.2万	14.5万港元
已婚人士免税额	26.4万	29万港元
子女免税额（每名）	13万	14万港元（初生首两年享双倍，即28万）
单亲免税额	13.2万	14.5万港元
供养60+父母/祖父母（每名）	5万	5.5万港元
供养55-59岁父母/祖父母	2.5万	2.75万港元
长者住宿照顾开支扣除上限	10万	11万港元

4. 个人入息课税：易被忽视的合规节税途径

若你除薪资所得外，还拥有独资、合伙业务收益或香港物业租金收入，可申请个人入息课税。该方式会将薪俸、经营、租金三类收入合并计税，并同步抵扣各项免税额。

常规物业税按照租金净收入的 15% 计征，而选择个人入息课税，便可抵扣物业对应的按揭利息，这是单独缴纳物业税无法享受的优惠。

需留意的是，此项计税方式并非全员适用。已婚人士若已办理合并评税，本质已采用个人入息课税规则；同时，借助该方式抵扣物业按揭利息，也设有明确的适用门槛。

名下持有带按揭投资物业的人士，不妨重点评估此项税务方案。建议申报前咨询专业税务人员，确认自身是否符合申请要求。

5. 薪俸税申报流程与时间点

每年5月初，香港税务局会批量寄出「个别人士报税表」（BIR60表格），俗称“绿色炸弹”。一般纳税人需在1个月内填好交回。网上报税（eTAX）的期限会更宽松。

（图源于网络公开信息）

提醒：就算你没收到税表，只要2025年4月1日至2026年3月31日的总收入超过基本免税额（13.2万港元），就必须在2026年7月31日或之前主动书面通知税务局。

现金发薪也不是避税手段——税务局有权深入调查。

6. 可申报的扣税项目：每一项都别遗漏

除了免税额，以下项目也可以申请扣除：

• 强积金（MPF）供款。
• 个人进修开支。
• 认可慈善捐款。
• 长者住宿照顾开支。
• 居所贷款利息（自住物业）。
• 自愿医保保费。

一个小贴士：保留好相关凭证，至少存7年。税务局抽查时能从容应对。

03必备报税工具，新手备好

香港报税不用跑线下排队，两大官方工具就能全程搞定，堪比内地粤省事、随申办，在港生活必备！

1. 报税工具

智方便App

“智方便”是香港特区政府推出的一站式个人电子身份信息平台，相当于将个人资料统一存储在这个平台里。（类似广东的“粤省事”、上海的“随申办”）。

用户在办理政府部门业务、填报表格时，可直接通过App授权调用已储存的资料，同时支持个人身份认证。

除报税外，“智方便”还能查看强积金等信息，功能覆盖广泛。

对于在港生活的人，提前准备个人资料并熟悉使用智方便，不仅能提升日常办事效率，更是顺利完成报税的基础。

（图源于网络公开信息）

税务易App

除了智方便，也有单独报税的App：税务易。税务易可自行设定账户密码登录，也可以用智方便一键登录。

（图源于网络公开信息）

除了手机端，电脑端税务易网站报税，填写资料会更加方便一点。

网站：https://etax.ird.gov.hk/

（图源于网络公开信息）

新来港专属：先注册税务资料！

（图源于网络公开信息）

注意： 对于新来港的朋友，因为还没有税务记录，报税前需要增加一个注册税务资料的流程。

具体操作：

（图源于网络公开信息）

（图源于网络公开信息）

使用“智方便”申请税务编号，可自行设定十位字母数字组合，也可能由系统随机分配十位数字。

表格内须填写香港手机号码。

完成注册后，重新登录税务易并点选右下角“財政預算案建議”。

（图源于网络公开信息）

（图源于网络公开信息）

（图源于网络公开信息）

完成这一步，就可以等税务局的报税表到来了。

（图源于网络公开信息）
04完整的报税流程

如果你到现在还没有收到税表，很可能是这几个原因：

一是，因为首次报税还没建档，香港税务局还不知道有这么一个新的纳税人；

二是，已建档但首次报税，税表会到得慢一些，可能6月才能收到（7月还没收到，建议联系税局）；

三是，收入没有超过免税额（13.2w港币），无须报税；

四是，更改过地址但没有通知税局，税局不知道该寄去哪里；

五是，报税表寄丢了……

（图源于网络公开信息）

如果你是第一种情况，就需要做一个动作：注册税务编号+ 主动报告收入（IR6167）通知税务局。

第一步：判断自己是否需要申报

首份工作开始后，只要预计本课税年度总薪酬有可能超过基本免税额（2025/26 年度为13.2 万港元），就要主动登记。

第二步：登录税务易，建立账户

打开税务易网站（etax.ird.gov.hk） → 点击「新登记账户」→ 选择「本人没有供登入『税务易』的税务编号」→ 用「智方便」做身份核验。

（图源于网络公开信息）注意，注册时务必填写香港手机号，否则会收不到短信。

第三步：取得税务编号（TIN）

你可以自己设置一个10位字母+数字的组合作为编号，也可以让系统自动派发一串10位数字。

这串编号将来一辈子跟着你，记得妥善保管。

第四步：找到并填写IR6167 

填写《应课薪俸税通知书》，是主动报告「我开始有收入了」的关键表格。

表格本身很简单，需要填：个人基本信息、香港联络方式、预计年度入息、雇主名称、雇主商业登记号码，10 分钟搞定。

第五步：等「绿色炸弹」上门

提交IR6167后，税务局会在系统里给你建档，并在下一轮派表季（每年 5 月初）向你发出正式报税表 BIR60。

这才是你正式报税的起点。

（图源于网络公开信息）

假设已经过了课税年度，还没收到表怎么办？

你需要在课税年度完结后的4个月内（即每年7月31日前）以书面或传真方式主动通知税务局。

可以同步打给税务局查询1878022，或到税务局现场柜台办理。

05

智瞳港续通品牌简介
智瞳港续通，是智瞳国际旗下专注香港自雇续签合规解决方案的子品牌，紧扣港府大力支持科创产业的政策方向，搭建：自有香港公司 + 真实科技项目 + 完整运营链路，实现从首次续签、中期维护，直至 7 年转永居的全周期稳定维护。

以香港公司董事 / 股东身份，真实开展科技类业务，合法经营、正规发薪、正常缴税。

向香港入境处清晰证明：在香港真实创业、为香港创造高增值价值。从根本上解决传统自雇模式空壳公司运营、低端服务业港府不认可的问题。

智瞳港续通——解决6大核心问题

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做AI、金融科技、Web3、大数据、软件开发、智能系统等港府重点鼓励赛道。全套材料真实可验：商业计划书、研发记录、服务合同、订单流水、对公账户、审计报告，形成完整证据链。拒绝空壳、拒绝挂靠、拒绝低端行业，从根源降低拒签风险。

2）内地生活完全不变，不用常驻香港

采用跨境科技运营模式，合理解释“研发在内地、商务和结算在香港”。无需常驻、无需到岗、无需频繁往返，完全适配内地的工作和家庭节奏。

3）自有香港公司，全程可控更稳定

香港公司、账户、业务、财税均在个人名下，长期稳定、不受第三方制约。一次搭建，可连续用于2年续签、3年续签、7年永居全流程。同时可作为跨境资产、商业拓展平台，一份投入多重价值。

4）轻资产低成本，不花冤枉钱

无需门店、装修、库存、大额人力投入。科技项目启动快、成本低、运营轻，远低于传统实体创业，把钱花在续签保障上。

5）全流程托管，只需配合不操心

从方案评估、香港公司注册、银行开户、MPF缴纳，到业务搭建、流水合规、财税审计、续签递交，全程由智瞳港续通专业团队负责。不用研究政策、不用跑香港、不用耗精力。

6）7年长期规划，直达转永居服务

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1）一对一背景评估结合学历、行业、在港记录、到期时间，定制专属续签方案，明确项目方向、准备周期、成本预算和获批预期。

2）香港公司注册和地址合规完成香港公司注册、商业登记、合规地址备案、法定秘书服务，满足香港入境处对香港公司主体和地址的全部要求。

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5）持续合规运营维护按月规范发放薪酬、按时缴纳强积金、生成真实业务流水、规范财务记账和税务处理，保持持续稳定的运营记录。

6）审计报告和续签材料整理完成年度财务审计，形成完整合规证据链，按入境处要求整理全套续签申请材料，确保材料完整、逻辑清晰、符合审核标准。

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