重磅消息！2026年国家加严稽查税务：4223人补缴71亿，个人或企业在税务新规下，如何合法合规守住钱袋子？-智瞳国际

2026年4月1日，央视新闻重磅播报：2025年国家税务部门重拳出击，重点检查股权转让、文娱直播等领域高风险个人4223名，累计查补收入达71亿元！

税局也明确表示，2026年将加大对高风险个人涉税违法的查处力度。就在同一日，跨境收入税务合规也迎来新规。
香港立法会《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》首读通过，意味着“CRS2.0”开始落地，境外金融账户信息自动交换再升级。

在税务稽查越发严格、CRS2.0时代到来之时，有境外资产、收入、公司的内地企业主、高净值人士，应该如何应对？智瞳国际 作为专注为内地及全球家庭提供覆盖香港身份规划、身份办理及续签、教育升学规划、商务服务及落地配套的一体化解决方案，致力于打造“身份+教育+商业”三位一体的香港服务平台。

2026年国家税局

重点稽查哪几类人群？

2025年个税收入同比增长11.5%，这一增速背后是征管力度的持续加强。

2026年，税务监管的核心是“高风险个人”，结合税务总局披露的重点方向，以下人群将成为稽查重中之重。

第一，个体经营者。

账务不规范、公私混用、收支不清，极易被标记为高风险。

第二，企业主和高管。

常见违法套路包括虚报工资、虚假报销、通过公司账户代付个人消费等。

图源于网络公开信息

第三，网络平台从业者。

主播、UP主、带货达人等，自2025年10月起，各互联网平台必须向税务局报送平台内经营者信息及收入信息。

你在平台上的每一笔收入，税务局都一清二楚。

第四，跨境收入者。

CRS背景下，跨境收入申报纳税，正快速成为近年来的合规趋势，股票交易增值收入、股息、银行利息、租金等等境外收入，都需要报税。

香港CRS2.0立法通过

税务合规势在必行

就在税务总局宣布加大高风险个人查处力度的同一天（4月1日），香港《2026年税务（修订）（自动交换资料）条例草案》正式提交立法会首读，标志着香港CRS2.0迈入立法落地阶段，这也意味着，跨境收入、跨境资产的税务合规，迎来了全新的监管要求。

图源于网络公开信息

相较于初代CRS，CRS2.0的核心变化，直接影响所有持有跨境资产、多重身份的人群——

一是首次将加密资产、央行数字货币纳入申报范围，过往靠加密资产隐匿资产的路径彻底失效。

二是金融机构，将强制报送更广泛、更精细金融账户信息；金融机构需实质核验身份信息，虚假申报将触发双重责任。

三是穿透式监管升级，重点围剿离岸空壳公司，要求上报最终实际控制人信息。

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面对现实背景，跨境收入合规有两大关键：

第一，如实申报境外所得。

无论收入来源于香港、新加坡、美国还是开曼，只要你是中国税收居民，均有义务向内地税务机关申报全球所得。

第二，明确税收居民身份。

对于经常往返内地与香港的人士，可以依据“加比规则”，主张香港税收居民身份，从而享受香港属地征税（仅对香港来源收入征税，最高税率17%）的优势，避免两地双重征税。

从境内高风险人群的重点整治，到香港CRS2.0的立法推进，不难看出，税收监管的大趋势是“全面透明、从严执法”。

对于高收入、高净值人群来说，税务合规已是“必修课”。

无论是网络主播、企业高管，还是跨境投资者，都应主动学习税收政策，如实申报收入，规范账务处理，尤其是有跨境资产的人群，需及时关注香港CRS2.0的立法进展，明确自身税务居民身份，提前做好合规布局。

税务新规下

香港公司及个人如何应对？

2025年，在税务居民身份认定复杂化、穿透规则强化、申报范围扩大、金融机构义务升级，以及各国税务系统越发智能化等大背景下，靠技术性包装规避全球征税的时代正在走向终结，CRS重塑国际税收秩序，不管是个人还是企业，都应做好应对措施。

1）个人如何应对CRS新规？

对于个人，特别是拥有境外金融资产的高净值人士，应关注以下几点：

✅全面梳理全球资产：

系统性地检查并梳理您在境外（包括香港）持有的所有金融资产，例如银行账户、证券投资、带有现金价值的保单、信托权益以及加密货币等。

确认这些资产信息是否已在合规框架内。

✅准确认定税务居民身份：

这是CRS申报的基础，需要根据自己的永久性住所、家庭关系、经济利益中心等实际情况，综合判定自己的税务居民身份所在国。

如果同时构成多个国家的税务居民，需要依据税收协定中的”加比规则”来确定CRS信息应向哪个国家交换，避免重复或遗漏申报。

需要注意的是，CRS对税务居民身份的定义，构成了国际税收信息交换的核心基础。

其重点不是护照国籍，而是实际生活和赚钱的地方，即实体或个人的居住时间、住所、经济利益中心等税法标准。

✅关注特定资产的信息交换

境外保单：香港的保险公司须将”现金价值保单”持有人的信息（包括保单现金价值）通过CRS交换给内地税务机关。

离岸信托：信托的委托人、固定受益人等控制人信息，通常会被穿透识别并申报。

2）企业如何应对CRS新规？

一般来说，自动交换的税务信息，聚焦于非居民账户的被动收入，国际税收规则，遵循来源地管辖优先于居民管辖的原则，比如在香港公司利润、工资等主动收入一般会在香港直接征税，内地税局不用担心香港企业逃税，但是对于在香港公司的股息、利息费等被动收入，因为流动性强和隐秘性高等特点，很容易被内地税局盯上，通过CRS穿透。

香港公司如何应对新规下CRS申报？可以通过这两个步骤：

✅身份判定与架构梳理：

首先，明确自身在CRS规则下的身份，是金融机构还是”被动非金融实体” ，如果公司属于”被动非金融实体”（例如大部分收入来自股息、利息等被动收入的离岸公司），需要准备其实际控制人（UBO）的资料，同时，重新梳理境外投资架构，审视其是否存在被认定为”空壳公司”的风险，金融机构应将识别出的实际控制人的税务居民身份信息报送给相关国家。

备注：被动非金融机构，即收入的50%以上为利息、股息、资本利得等被动收益的非金融类实体，CRS要求金融机构识别其实际控制人（直接或间接持有超过25%权益或表决权，或通过人事、财务等方式控制实体，或其他对实体最终有效控制的个人）。

✅强化内部合规体系：

建议建立和完善内部的税务合规体系，确保所有交易记录和财务报表完整可追溯，对于金融机构及加密货币平台，需要完善KYC（了解你的客户）流程，确保准确录入客户的香港税务居民身份和税号，并考虑升级合规系统，利用自动化工具核对CRS申报数据。

税务合规已成趋势

亚马孙报送涉税信息给税务局，税务合规已成趋势。

2025年10月13日，亚马逊发布了一则官方通知引起了轩然大波，是关于中国的平台企业涉税信息报送要求。

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通知中明确表示，2025年10月起，亚马逊将按季度向中国税务机关报送中国卖家的身份与收入信息，包括卖家的身份信息、交易数量、收入以及佣金和服务费等数据。

报送信息：

企业卖家：企业名称、统一社会信用代码。

个人卖家：个人全名、身份证号码。

所有卖家：地址、店铺名称、店铺网址、银行账户详情（包括银行账户或支付账号、账户名称、银行或支付机构名称）、联系人姓名、电话号码。

影响对象：在亚马逊任一站点向客户销售商品、服务或无形商品的所有中国卖家。

实际上，自从2025年10月1日起，《互联网平台企业涉税信息报送规定》就规定，互联网平台企业将开始向税务机关报送涉税信息。

除了亚马逊，沃尔玛、Shein在内的多个跨境电商平台也相继发布了类似的通知，截至2025年10月27日已有6500多家平台企业报送了相关涉税信息，超过应报送平台企业总数的95%，一场覆盖全行业的税务合规化行动已成必然。

此次新规覆盖范围广、落实较为严格，预计短期对部分不规范纳税商家的利润率将产生较明显影响。

新规主要影响部分不规范纳税商家的增值税负：

①对于个体工商户，季度销售额≤30 万时免缴增值税，年销售额≤500 万时享受1%优惠税率（简易征收，不抵扣进项），年销售额>500 万时需升级为一般纳税人；

②一般纳税人（公司），增值税率13%，可抵扣进项。

因此，此次新规对于规模较小的个体工商户、以及拥有规范账务和进项发票的公司影响较小，对于年销售额>500 万且进项票不齐全、刷单等无票支出多、以及此前通过漏报错报不规范交税的商家影响较大，短期将对其利润率产生较明显影响。

无独有偶，香港特别行政区政府于2026年3月27日正式刊宪《2026年税务(修订)(自动交换资料)条例草案》，计划4月1日提交立法会首读，新规将于2027年1月1日生效。此次修订旨在优化自动交换税务资料框架，将加密资产、数字金融产品纳入监管，并强化金融机构申报义务。

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1）修订了哪些内容？

CRS2.0就是对原有规则的“全面打补丁和升级”。它的穿透力更强，覆盖面更广，主要修订了三个方面：

第一，数字金融产品被纳入报告范围。

以前不在CRS监管内的稳定币、NFT、加密资产衍生品，还有央行数字货币，现在都要被申报；持有这些数字资产的电子货币提供商，也需要履行报告义务，相当于加密资产不再是“监管盲区”。

第二，双重税务居民不能再“择一申报”。

如果以前你同时是中国内地和香港的税务居民，在自我声明时可以选择只向其中一个地区报送信息；但CRS 2.0实施后，必须申报所有税务居民所在地，金融机构会向所有相关地区同步报告信息，没有“二选一”的余地。

第三，报告信息更细致。

金融机构需要上报的内容变多了，比如账户的实际控制人、账户是新开还是已有的、是个人账户还是联名账户，还有权益持有人在投资实体中的具体角色，都要一一申报，监管的穿透性更强了。

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